매출세액과 매입세액이 무엇인지 알고 공제받자

매입세액은 사업자가 재화나 용역을 구입할 때 지출한 부가가치세를 말합니다. 이 매입세액은 사업자가 부담한 부가가치세를 매출세액에서 공제받을 수 있는 금액을 의미합니다. 

• 매입세액 공제 : 과세사업자가 사업을 위해 사용된 재화나 용역을 구입하면서 부담한 부가가치세는 매입세액으로 공제받을 수 있습니다. 이를 통해 최종적으로 부담하게 되는 부가가치세를 줄일 수 있습니다.
• 공제 조건 : 매입세액이 공제되기 위해서는 해당 거래가 사업과 직접적으로 관련이 있어야 하며, 적절하게 세금계산서가 발행되어야 합니다. 또한, 부가가치세법에 따라 공제받을 수 없는 특정 매입세액 항목도 있습니다.
• 공제 불가능한 매입세액 : 개인적 용도로 사용된 재화나 용역, 면세사업 관련 매입세액, 고정자산 관련 매입세액 등은 공제받을 수 없습니다.

매입세액 = 매입액 X 부가가치세율(10%)

 

예시

사업자가 500만원의 원재료를 구입

• 매입세액 = 500 X 10% = 50만원

매출세액 = 공급가액 X 부가가치세율(10%)

 

예시

사업자가 1,000만원의 상품을 판매했습니다.

• 매출세액 = 1,000만원 X 10% = 100만원

납부세액(환급세액) 계산

 

 

사업자의 매출세액이 100만원이고, 매입세액이 50만원이므로

납부세액 = 100만원 - 50만원 = 50만원

 

추가 참고사항

매출세액 > 매입세액 = 납부세액

매출세액 < 매입세액 = 환급세액

• 매출세액 : 사업자가 공급한 재화나 용역에 대해 거래 상대방으로부터 받은 부가가치세의 합계
• 매입세액 : 사업자가 사업을 위해 사용된 재화나 용역을 구입할 때 지불한 부가가치세의 합계

출처 : 국세청